Beschreibung

Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen

Verrechnungspreise stellen ein elementares Thema der internationalen Steuerpraxis dar und haben weiter deutlich an Gewicht gewonnen. Die Neuauflage des Wassermeyer/Baumhoff/Ditz ist topaktuell und sorgt für eine rechtssichere Verrechnungspreisgestaltung. Sie greift alle Entwicklungen ausführlich auf und erläutert diese detailliert. Insbesondere die Folgen der Reform des 1 Außensteuergesetz (AStG) in 2021 sowie die neuen Grundsätze der Finanzverwaltung, wie sie in den Verwaltungsgrundsätze 2020 und den Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 niedergelegt sind, werden praxisgerecht analysiert. Der Wassermeyer/Baumhoff/Ditz liefert eine umfassende Darstellung unter allen juristischen wie betriebswirtschaftlichen Aspekten. Er bietet sachgerechte und praxisnahe Lösungen, Gestaltungsempfehlungen und präzise aufbereitete Argumentationshilfen sowie einen umfassenden Leitfaden zur erfolgreichen Bewältigung der Herausforderungen in diesem Bereich. Die Neuauflage berücksichtigt alle topaktuellen Aspekte, u. a.: 1 Außensteuergesetz (AStG) i.d.F. des ATAD-Umsetzungsgesetzes (ATADUmsG) v. 25.6.2021 und des Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetzes (AbzStEntModG) v. 2.6.2021 OECD-Leitlinien 2022 Verwaltungsgrundsätze 2020 v. 3.12.2020 und Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 v. 14.7.2021 Neue BFH-Rechtsprechung zur Konzernfinanzierung Aus dem Inhaltsverzeichnis Kapitel 1 – Einführung Überblick Betriebswirtschaftlicher Hintergrund International-steuerrechtlicher Hintergrund Neuordnung internationaler Besteuerungsrechte im Rahmen der Säule 1 Kapitel 2 – Rechtsgrundlagen zur Einkünfteabgrenzung Allgemeines Einkünfteabgrenzung nach dem Fremdvergleichsgrundsatz Verdeckte Gewinnausschüttung Verdeckte Einlage 1 AStG Konkurrenzverhältnis der Rechtsgrundlagen Rechtsgrundlagen im Abkommens- und EU-Recht Kapitel 3 – Der Fremdvergleich als Instrument internationaler Einkünfteabgrenzung Merkmale des Fremdvergleichs Unabhängigkeit der Geschäftspartner Vergleichbarkeit der Verhältnisse Arten des Fremdvergleichs Tatsächlicher Fremdvergleich Hypothetischer Fremdvergleich Vorteilsausgleich Kapitel 4 – Funktionsanalyse und Risikoanalyse als Ausgangspunkt der Verrechnungspreisbestimmung Allgemeines Funktionsanalyse Risikoanalyse Einfluss des Funktionsprofils und Risikoprofils auf die Unternehmenscharakterisierung Wertschöpfungsanalyse Kapitel 5 – Methoden zur Ermittlung des angemessenen Verrechnungspreises Überblick Standardmethoden Gewinnorientierte Methoden Rangfolge der Verrechnungspreismethoden Preisbandbreiten und Einigungsbereich Kapitel 6 – Verrechnungspreisbestimmung für einzelne Bereiche des Lieferaustausches und Leistungsaustausches Lieferung von Gütern und Waren Dienstleistungen Arbeitnehmerentsendungen Konzernumlagen und Kostenumlagen Finanztransaktionen Immaterielle Werte Verrechnungspreise im Bereich des e-Business Verrechnungspreise bei Versicherungen Kapitel 7 – Funktionsverlagerungen Gründe für Funktionsverlagerungen Grundlagen der Funktionsverlagerungsbesteuerung Tatbestandsvoraussetzungen einer Funktionsverlagerung Negativabgrenzung der Funktionsverlagerung Bewertung eines Transferpakets nach 1 Abs. 3b AStG Preisanpassungsregelungen des 1a AStG Funktionsverlagerung ins Inland Typische Fälle von Funktionsverlagerungen Funktionsverlagerung und Umsatzsteuer Kapitel 8 – Dokumentationspflichten und Mitteilungspflichten Allgemeine nationale Mitwirkungspflichten und Aufzeichnungspflichten Spezielle nationale Aufzeichnungspflichten zu internationalen Verrechnungspreisen Landesspezifische, unternehmensbezogene Dokumentation Dokumentation bei nicht kooperativen Steuerhoheitsgebieten Stammdokumentation Rechtsfolgen bei Verletzung der Aufzeichnungspflichten nach 90 Abs. 3 AO Mitteilungspflichten Internationaler Harmonisierungsbedarf der nationalen Vorschriften für die Verrechnungspreisdokumentation Kapitel 9 – Behördliche Sachaufklärung und Schätzung Amtsermittlungsgrundsatz und Mitwirkungspflichten Erweiterte Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten Beweismaß, Beweislast und Schätzung Einzelne Beweismittel Joint Audit Kapitel 10 – Instrumente zur Beseitigung und Vermeidung von Verrechnungspreiskonflikten Reaktive Instrumente zur Beseitigung von Verrechnungspreiskonflikten Präventive Instrumente zur Beseitigung von Verrechnungspreiskonflikten Kapitel 11 – Verrechnungspreise im Umsatzsteuer- und Zollrecht Allgemeines Praxisrelevante Fragen der Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Transaktionen mit verbundenen Unternehmen Zollrecht und Verrechnungspreise Kapitel 12 – Verrechnungspreise und Steuerstrafrecht Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung im Bereich grenzüberschreitender Sachverhalte Steuerstrafrechtliche Relevanz von Verrechnungspreissachverhalten Praxisrelevante Einzelsachverhalte Proaktive Möglichkeiten der Verhinderung einer Strafverfolgung Kapitel 13 – Verrechnungspreise und Unionsrecht Grundlagen Verrechnungspreiskorrektur nach 1 AStG und Unionsrecht Verrechnungspreisdokumentation und Unionsrecht Kapitel 14 – Verrechnungspreise und EU-Beihilferecht Grundlagen des EU-Beihilferechts Vorgaben des EU-Beihilferechts Verrechnungspreise und EU-Beihilferecht

EAN: 9783504260477